税务局查账全解析,一般查什么？一文为您说清楚
税务局在进行查账时，通常会关注以下几个方面：
1. "税务申报情况"：
- 审查企业是否按照税法规定及时、准确地进行纳税申报。
- 检查申报的营业收入、成本、费用、利润等是否真实、完整。
2. "账簿、凭证管理"：
- 检查企业是否建立健全的会计账簿和凭证管理制度。
- 审核账簿、凭证的真实性、合法性和完整性。
3. "发票管理"：
- 检查企业发票的开具、使用、保管是否符合规定。
- 核实发票的金额、税率和用途是否正确。
4. "收入和成本费用"：
- 审查企业的收入确认是否符合会计准则和税法规定。
- 检查成本费用的列支是否符合实际发生、合理分摊的原则。
5. "税收优惠政策"：
- 检查企业是否符合享受税收优惠政策的条件。
- 审核企业享受税收优惠政策的申报和执行情况。
6. "关联交易"：
- 审查企业关联交易的定价、支付方式等是否符合独立交易原则。
- 核实关联交易的利润分配是否合理。
7. "纳税调整"：
- 检查企业是否存在少计收入、多列支出等纳税调整事项。
- 核实纳税调整事项的计算方法和依据。
8. "税收
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1、企业的资产
重点核实固定资产、存货等实物资产盘点差异率是否超出5%？
股东是否无偿占用公司资产，比如车辆登记在公司名下却个人消费使用？
关注大额预付账款长期挂账是否存在资金挪用或虚增资产嫌疑？
重点查处股东借款未计利息或关联方资产无偿使用等行为。
2、企业的负债
应付账款账龄是否存在三年以上，排查虚开发票；
预收账款长期挂账可能被要求提前确认收入；
关联方借款未签合同或未计利息，比如个人股东借款超1年视同分红，按20%补个税。
3、企业收入
通过金税系统对接银行流水、电商平台数据及上下游开票信息，重点筛查私户收款、第三方支付平台流水与申报收入差额，一旦有异常，直接补税罚款。
4、企业成本费用
主要稽查验证成本费用的真实性、相关性、合理性。
重点排查大额咨询费有无成果交付记录、会议费有无签到表/照片、差旅费是否与业务区域矛盾、是否存在虚列临时工工资、制造业是否能耗异常，比如耗电量与产量背离行业均值等。
5、企业库存
进销存数据与增值税申报表逻辑冲突；
暂估入账超3个月未冲销；
库存账实差异超5%且无正当理由的。
6、虚开发票
税务机关构建“一户式”全票面分析模型，对发票品名背离的业务（比如商贸企业大量开具咨询服务费）、上下游失联企业（如注册地址雷同、成立时间集中等）实施红色预警，重点关注无运输、无仓储、无人员社保的公司。
7、企业资金监管
大额交易：现金存取超5万需说明用途；对关联人私户转账单日超50万、公转私或私转公单日累计超200万等重点排查。
异常交易：对24小时内快进快出的资金、拆分为多笔4.9万转账、深夜公户转账（22:00-6:00）、资金闭环回流（公户→供应商→个人→股东）等异常交易行为重点核查。
8、核查五流
合同流、发票流、资金流、物流流、信息流（如ERP单据）五流必须指向同一业务，
典型问题包括：无物流单（贸易企业缺货运记录）；委托付款无三方协议（如A公司付款却由B公司收票）；建筑行业挂靠经营（实际施工方与中标方脱节）。
9、长期零申报
企业存在连续12个月增值税或企业所得税零申报且个税申报人数≤3人，这时需提供经营证据链，比如租赁合同、水电费、员工考勤等，否则纳入非正常户甚至强制注销。
10、 企业社保数据
税务局重点比对个税工资、社保基数、公积金基数、企业所得税工资费用是否一致，重点排查：企业是否存在少缴或不交社保行为，比如按最低基数缴纳社保却申报高额工资。
2025年税务局已全面实现“以票管税”向“以数治税”的转变，企业唯有业财税深度融合，构建“业务-财务-税务-资金”四维风控体系，才能规避稽查风险。