三问三答,深度解析个体工商户个人所得税计税依据
1. "什么是个体工商户个税计税依据？"
个体工商户个税计税依据是指个体工商户在计算个人所得税时，用来确定其应纳税所得额的基础。这个基础通常包括个体工商户在经营活动中取得的全部收入，减去成本、费用、税金、损失以及其他规定可扣除的项目。
2. "个体工商户个税计税依据的计算方法有哪些？"
个体工商户个税计税依据的计算方法主要有以下几种：
- "查账征收"：按照个体工商户的会计账簿记录，计算其收入、成本、费用、税金等，然后根据税法规定扣除相关费用后确定应纳税所得额。
- "定期定额征收"：对于经营规模小、财务制度不健全的个体工商户，税务机关会根据其经营情况核定一个固定的税额，个体工商户按期缴纳。
- "核定征收"：在查账征收的基础上，对于某些行业或经营特点，税务机关可以核定一定的税率或征收率，个体工商户据此计算应纳税额。
3. "个体工商户在计算个税时需要注意哪些扣除项目？"
个体工商户在计算个税时，可以扣除以下项目：
- "成本、费用"：包括原材料、工资、水电费、租金、维修费等与生产经营直接相关的支出。
- "税金"：包括应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税等。
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作为个体工商户，您是否清楚自己个人所得税的收入、成本、费用应该如何核算？哪些支出可以扣除、哪些不能扣除？今天我们就通过一些问答，帮你理清这些知识点！1.小李开了一家服装店，他不仅支付了员工工资，还为员工缴纳了五险一金，小李的这些支出是否可以税前扣除？根据规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出是可以扣除的。此外，个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，也可以在税前扣除。需要注意的是：业主本人的工资薪金支出是不能扣除的。
2.小张经营一家小吃店，他经常用店铺的收入为自己和家人支付生活费，这部分支出是否可以税前扣除？根据规定，个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，才能在税前扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，用于个人和家庭的支出不能扣除。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。此外，个人所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、不符合扣除规定的捐赠支出、赞助支出、与取得生产经营收入无关的其他支出、国家税务总局规定不准扣除的支出也不能扣除。
3.小陈开了一家咖啡馆，由于市场竞争激烈，去年出现了亏损，亏损是否可以结转到以后年度弥补？根据规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。也就是说，小陈去年的亏损可以在未来五年内逐年弥补，但不能无限期结转。
政策依据《个体工商户个人所得税计税办法 》（国家税务总局令第35号）
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