香港利得税改革解读,企业所得税新趋势与影响分析
香港的利得税，也称为企业所得税，是对在香港经营业务的公司的利润征收的一种税。以下是关于香港利得税的一些基本信息：
1. "税率"：香港的利得税税率为16.5%。这个税率是固定不变的，不论公司的利润多少。
2. "利润来源"：只有当公司的利润来源于香港，才需要缴纳利得税。利润来源的判断标准较为复杂，包括但不限于在香港进行的交易、在香港产生收入的活动等。
3. "扣除"：公司可以扣除在香港产生的业务开支，包括工资、租金、水电费等。
4. "亏损结转"：公司可以将未使用的亏损结转到未来三个课税年度，以减少应缴税款。
5. "税收优惠"：香港政府为吸引外资和鼓励创新，提供了一些税收优惠措施，例如研发费用加计扣除、企业扩展投资额补贴等。
6. "税务居民和非居民"：香港的利得税只对在香港注册成立的公司的利润征税。对于非居民公司，只有在香港产生收入的利润才需要缴纳利得税。
7. "申报和缴纳"：公司需要在每年的规定时间内向香港税务局申报利得税，并缴纳相应的税款。
需要注意的是，以上信息仅供参考，具体情况可能因公司类型、业务性质等因素而有所不同。如有疑问，建议咨询专业税务顾问。
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香港利得税（企业所得税）
（一）征税对象：
1、企业法人：
•在香港注册的公司（本地公司）•在香港以外注册但实际管理或控制在香港的公司（税务居民企业）2、非法人实体：
•合伙企业（Partnership）•独资企业（Sole Proprietorship）•信托、团体等（二）核心原则：
（三）利得税两级税率优惠：
简单来说，如果您开的是公司（企业法人），经税务调整后的应评税利润在 200 万港币及以下，交税就按8.25%算；超过200万港币的部分，则按 16.5%交税。而要是您做的生意不是公司形式，而是像合伙开的店这类（非企业法人），经税务调整后的应评税利润在200万港币及以下按7.5%交税；超过200万港币的部分按15%交税注：为防止大型企业通过分拆公司重复享受优惠，确保税收公平，同一集团仅一家企业享受首200万利润的优惠税率，其他关联企业按标准税率征税。举例：集团旗下有A、B两家香港公司，若提名A公司享受优惠，则B公司所有利润按16.5%纳税。
（四）利得税具体怎么算？
1、可扣除的成本及费用
2、不可扣除的费用
案例： 某香港贸易公司年收入500万港元，成本费用300万港元（含租金50万、员工薪资150万、物流费100万）应评税利润 = 年收入— 成本费用 = 500−300=200万港元应缴利得税 = 200×8.25%=16.5万港元
4、香港利得税临时宽减政策
比如说： 一家企业在 2024/25 年度算出来应该交利得税1000港元，那这次就可以全免，不用交了；要是算出来应该交2000港元，那就只需要交超出1500港元的部分，也就是500港元就可以了。
（五）香港利得税调整和弥补亏损
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