美好医疗IPO顺利过会,2024年A股市场第109家成功闯关，东兴证券助力三单过会再创佳绩
美好医疗过会，标志着今年IPO过关的第109家企业。同时，东兴证券在今年的IPO项目中也取得了不错的成绩，成功过会的项目数量达到了3单。这反映出我国资本市场在支持优质企业上市方面取得了显著成效，也为投资者提供了更多优质的投资选择。随着更多优质企业登陆资本市场，有望进一步推动我国经济高质量发展。
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美好医疗本次发行的保荐机构为东兴证券股份有限公司，保荐代表人为于洁泉、李靖宇。这是东兴证券今年保荐成功的第3单IPO项目。此前，2月24日，东兴证券保荐的江西阳光乳业股份有限公司过会。3月23日，东兴证券保荐的北京嘉曼服饰股份有限公司过会。
美好医疗专注于医疗器械精密组件及产品的设计开发、制造和销售。公司以医疗器械组件及产品的开发技术、塑胶和液态硅胶精密模具及成型技术、自动化技术、精密制造技术和完善的医疗器械合规管理体系为基础，为国内外医疗器械客户提供从产品设计开发到批量生产交付的全流程服务。
截至招股说明书签署日，熊小川直接持有公司18,600万股股份，占公司总股本的51.33%；同时，熊小川持有美泰联66.67%股权（美泰联持有公司8.55%股权），持有美创联合（美创联合持有公司8.13%股权）14.84%出资额并担任执行事务合伙人，持有美创银泰（美创银泰持有公司7.10%股权）0.96%出资额并担任执行事务合伙人，持有美创金达（美创金达持有公司6.16%股权）2.97%出资额并担任执行事务合伙人。熊小川通过直接和间接方式合计控制公司81.27%股权，为公司控股股东、实际控制人。
美好医疗本次拟在深交所创业板上市，发行股数不低于4427万股，且发行股份数量占公司发行后总股本比例不低于10%；均为公开发行新股，公司股东不进行公开发售。该公司拟募集资金10亿元，用于美好创亿呼吸系统疾病诊疗关键设备及呼吸健康大数据管理云平台研发生产项目。
上市委会议提出问询的主要问题
1.发行人报告期境外销售占比高并且对境外单一客户存在重大依赖。请发行人说明上述重大依赖是否对持续经营构成重大不利影响，是否有保障或替代措施。请保荐人发表明确意见。
2.熊小净、熊小洁系发行人实际控制人熊小川之胞妹，并在发行人任职，两人通过员工持股平台取得相关股权，未确认股份支付费用。2020年12月，26名发行人员工分别受让发行人实际控制人熊小川及熊小净所持有的员工持股平台的部分出资份额。请发行人说明：（1）熊小净、熊小洁间接取得发行人股份未确认股份支付费用的依据是否充分；（2）熊小净向发行人员工转让员工持股平台出资份额的原因及合理性；（3）模拟确认熊小净、熊小洁股份支付费用情况下，对发行人报告期财务数据的影响，申报会计报表是否公允地反映了发行人的财务状况；（4）熊小净、熊小洁是否为熊小川的一致行动人，是否与熊小川签署过一致行动协议。请保荐人发表明确意见。
3.发行人分别于2017年、2018年、2020年确认股份支付费用19,528.07万元、1,401.74万元、713.35万元，并于股权激励实施的当年一次性计入当期损益。请发行人结合员工退股的相关规定，说明是否存在隐含服务期的情形，一次性确认股份支付费用的会计处理是否符合相关规定。请保荐人发表明确意见。
需进一步落实事项
1.请发行人在招股说明书中补充披露对单一客户重大依赖风险以及对持续经营的影响。
2.请发行人在招股说明书中补充披露一致行动关系及相关安排。
3.请发行人在招股说明书中补充披露股份支付费用确认的依据。请保荐人、申报会计师发表明确意见。