警惕和个体户频繁交易中的涉税风险防范策略
和个体户频繁交易，可能会涉及到以下涉税风险：
1. "发票管理风险"：
- 个体户可能无法提供正规发票，或者提供的发票不符合税务规定，这可能导致企业无法正常抵扣进项税。
- 个体户提供的发票可能存在虚假记载，企业若使用，可能面临税务处罚。
2. "税务合规风险"：
- 个体户可能存在偷税漏税行为，与这类个体户交易可能间接帮助企业规避税收。
- 个体户的税务状况不稳定，可能因税务问题突然无法履行合同，给企业带来损失。
3. "财务风险"：
- 与个体户频繁交易可能导致企业资金流动性风险，因为个体户可能无法及时支付货款。
- 个体户可能存在经营风险，如经营不善、资金链断裂等，这些都可能给企业带来损失。
4. "合同风险"：
- 个体户可能因税务问题导致合同无法履行，或者合同条款中涉及税务问题，给企业带来风险。
5. "法律风险"：
- 若个体户存在违法行为，如逃税、骗税等，企业可能因与个体户的交易行为被牵连，面临法律风险。
为降低这些风险，企业可以采取以下措施：
- "加强发票管理"：确保个体户提供的发票真实、合法、合规。
- "审查个体户税务状况"：在交易前，了解
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当前市场环境下，还能够进行所得税核定征收的基本上也就限于个体户了，且各地对个体户核定征收的管理也呈现越来越紧的趋势。
于是，有些企业就开始打起了个体户的注意，利用个体户实施虚假交易进行所谓的“筹划”，最终搬起石头砸了自己的脚。
一、一个典型案例
国家税务总局网站披露，2024年2月，浙江衢州市税务局通过大数据分析比对和现场检查，发现衢州市创安建设工程施工图审查中心（民办非企业单位，以下简称“创安中心”）通过和4家个体户实施虚假交易，达到少缴企业所得税、少代扣代缴员工个人所得税的目的。
最终创安中心被追缴企业所得税、补缴应扣未扣个人所得税、加收滞纳金并处罚款共计726.35万元。同时，将其虚开发票的违法犯罪线索移送公安机关。
二、案例特点
综合分析该案例，呈现以下特点：
1、涉案企业有大量进项发票来自个体户
创安中心的主业是施工图图审，属于技术密集型企业。正常情形下，该单位的主要支出应为人工成本，其次是房租、水电、办公等日常开支。但该单位却将大量工作外包给个体户，将连续5年（很可能是2019年至2022年）的利润额控制在3万元以内。
从公开信息查询，创安中心的法定代表人是刘某，刘某同时也是衢州创安建设工程咨询有限公司（以下简称“创安公司”）的大股东（持股60%）和法定代表人。
该单位很可能是听信了网上的“节税秘笈”被这样忽悠：创安中心作为民办非企业单位，不是正常的公司，日常经营一般不会被关注，用该主体而不是用创安公司和个体户交易，会比较安全。
实际上，在金税系统面前，不分经营主体，只要有异常涉税行为发生，都难逃“以数治税”的法眼。
2、个体户无真实业务
根据案例披露的信息，每家个体户的实际从业人数均为1人（均为创安中心的员工或亲戚朋友），也就是每家个体户从创安中心承接业务后，由这1个人独立完成相关服务。
而实际情况是，创安中心承接业务后还是由自己的员工具体实施，并没有实现真正的业务分包。
个体户的存在只是为了给创安中心开发票！达到创安中心少缴企业所得税的目的。
给员工发放工资时，创安中心给员工支付一部分工资，其他工资则通过个体户的投资人按经营所得完税后（很可能是核定征收）提现再分别转给相应员工，从而达到少代扣代缴个人所得税的目的。
3、四家个体户的证照章集中管理
检查人员到创安中心办公场所突击检查发现，4家个体工商户的营业执照、公章、法人章等资料均在创安中心。在拷取财务数据时，发现同一电脑存在多个电子账套（创安中心、4家个体户的账套均在同一电脑中）。
这就验证了涉案个体户与该企业位于同一办公室、同一电脑开具发票，且开票方与受票方的网络标识地址出现交叉共用的事实。
典型的“此地无银三百两”！
小提示：网上“节税秘笈”切勿盲目相信。通过个体户实施虚假交易，看似节省了不少开支，实则给自己下了一个很大的“套”，所谓“省的钱”都不过是“暂时存放”。
一旦东窗事发，不仅要“如数上交”，而且还要“倒贴”；若再被认定为虚开发票，相关人员甚至还可能要吃几年“免费餐”！
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