2024年度企业所得税申报表填报攻略,掌握关键点，轻松避坑指南
2024年度企业所得税申报表填报指南如下，请注意以下关键点，以避免在填报过程中出现错误：
一、申报时间
1. 企业所得税年度申报截止时间为次年5月31日。
2. 企业所得税季度申报截止时间为每个季度结束后15日内。
二、申报方式
1. 纳税人可以通过电子税务局、手机APP、邮寄等方式进行申报。
2. 首次使用电子税务局申报的企业，需先进行实名认证。
三、关键填报点
1. 企业基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、法定代表人等。
2. 纳税人识别号：填写企业税务登记证上的纳税人识别号。
3. 行业类别：根据企业主营业务选择相应的行业类别。
4. 会计制度：根据企业实际情况选择适用的会计制度。
5. 纳税人类型：根据企业性质选择相应的纳税人类型。
6. 申报所属期：填写申报表的所属期，如2024年度、2024年第一季度等。
7. 收入总额：填写企业在一个纳税年度内取得的全部收入。
8. 营业成本：填写企业在一个纳税年度内发生的全部成本。
9. 营业利润：填写企业在一个纳税年度内实现的营业利润。
10. 所得税费用：填写企业在一个纳税年度内发生的所得税费用。
11. 应纳税所得额：填写企业在一个纳税年度内应纳税所得额。
12.
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申报倒计时提醒
2024年度企业所得税汇算清缴截止日期为2025年5月31日，逾期将面临滞纳金、罚款及信用评级降级等风险！企业需抓紧时间完成申报，尤其是涉及税收优惠和复杂调整事项的纳税人。
一、2024年度申报表重大变化！
主表名称及结构优化
- 名称调整：原《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》更名为《企业所得税年度纳税申报主表（A100000）》，更突出其核心地位。
- 新增行次：增加“研发费用”“稽查查补（退）所得税额”等行次，优化财务报表衔接（如新收入准则、租赁准则数据对接）。
取消两张表单，简化优惠填报
- 取消《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107040减免所得税优惠明细表》，相关优惠整合至主表第22行和第31行，需根据《企业所得税申报事项目录》选择填报。
资产折旧表调整
- 《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》将加速折旧优惠整合至28-29行，纳税人可直接勾选目录中的优惠事项。
研发费用加计扣除简化
- 《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》删除季度拆分计算行次，统一按全年数据填报。
二、填报注意事项（必看！）
必填表与选填表区分
- 必填表：包括《基础信息表（A000000）》和《主表（A100000）》，所有企业均需填报。
- 选填表：如涉及纳税调整、税收优惠等业务时才需填写（如《A105000纳税调整项目明细表》《A107050税额抵免优惠明细表》等）。
小型微利企业简化填报
- 免填《一般企业收入明细表》等6张表单，收入、成本数据直接填入主表。
- 注意：若享受研发费用加计扣除等优惠，仍需填写《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。
税收优惠填报要点
- 政策目录化：所有优惠事项需按《企业所得税申报事项目录》名称填报（如“高新技术企业减按15%税率征收企业所得税”）。
- 加计扣除留存备查：研发费用加计扣除需保存辅助账备查，但无需提交。
纳税调整常见风险
- 税会差异：重点关注收入确认时点、资产折旧年限、费用扣除标准（如业务招待费、广告费）等差异，通过《A105000纳税调整项目明细表》调整。
- 资产损失申报：需在《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报，并留存相关证明材料。
三、填报流程及工具推荐
电子税务局操作路径
- 登录路径：电子税务局→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】。
更正申报限制
- 汇缴期后仅限3次线上更正，第4次需至办税大厅办理。建议首次填报时仔细核对数据。
工具推荐
- 使用税务系统提供的“智能填报”功能自动校验逻辑关系；
- 参考《企业所得税申报事项目录》（国家税务总局官网下载）匹配优惠政策。
四、高频错误案例解析
案例：某高新技术企业漏填《A107041高新技术企业优惠明细表》
- 风险：即使未享受优惠，资格有效期内也需填报该表，否则可能被系统预警。
- 正确操作：无论是否享受优惠，高新技术企业均需填报《A107041》，否则影响信用评级。
五、重要提醒
- 资料留存：申报后需保存财务报表、纳税调整说明、税收优惠证明等资料至少10年，备税务检查。
- 总分机构分摊规则变更：跨地区经营企业需按新规则分摊税款，总分机构分别抵减预缴税额后计算补退。
结语
2024年度企业所得税申报表的变化及填报要点已为您梳理完毕！务必关注政策目录更新、数据准确性及申报时限，避免“踩坑”。如需完整表单模板及填报说明，可登录国家税务总局官网下载附件或联系主管税务机关获取。
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参考资料：
- 国家税务总局2025年第1号公告
- 《企业所得税申报事项目录》
- 电子税务局操作指引
