揭秘个人股东分红免税攻略,轻松实现不用缴个税的分红收益

在中国，个人股东从公司获得的分红是否需要缴纳个人所得税，取决于以下几个因素：
1. "公司类型"：如果是有限责任公司，股东从公司获得的分红通常需要缴纳个人所得税。如果是股份有限公司，股东从上市公司获得的现金分红暂不征收个人所得税。
2. "持股时间"：根据中国税法，个人股东连续持有上市公司股票超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
3. "税收优惠政策"：根据中国税法的相关规定，个人股东在特定条件下可能享受税收优惠政策，例如高新技术企业、创业投资企业等。
4. "税收居民身份"：对于非居民个人股东，其从中国境内公司获得的分红可能需要缴纳20%的预提所得税。
总的来说，以下情况个人股东分红可能不用缴个税：
- 股东持有上市公司股票超过1年； - 股东持有的是非上市公司，且符合国家税收优惠政策； - 股东是非居民个人，但根据双边税收协定，其分红所得免征个人所得税。
需要注意的是，具体税收政策可能会有所变动，建议咨询专业的税务顾问或查阅最新的税法规定，以确保符合最新的税收要求。

相关内容：

1.个人取得符合免征条件的上市公司股票分红。

《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

2.个人取得符合免征条件的挂牌公司股票分红。

《财政部、税务总局、证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》规定，挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。

3.外籍个人从外商投资企业取得的分红。

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

4.投资者从基金分配中取得的分红。

《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》规定：对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

关于股东分红的其他问题：

问题一：自然人股东从企业借款，一定要视同分红缴纳20%的个人所得税吗？

答复：不一定。若是股东从企业借款用于经营的或者年底之前归还了，不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。

问题二：自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，视同分红缴纳20%的个人所得税，这里的纳税年度终了如何理解？

答复：年底12月31日。

问题三：股东个人2022年2月份从企业借款200万元自用买房，次年2023年3月份还款了，是否2022年还有20%股息红利个税的风险？

答复：只要是股东个人借款年底未还、也没有用于经营，就存在个税风险。

个人所得税=200×20%=40（万元）

问题四：自然人股东从企业借款，除了有视同分红缴纳20%的个人所得税风险外，增值税是否存在风险？

答复：是的。该笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

问题五：自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，个人所得税的扣缴义务人是谁？

答复：个人所得税的扣缴义务人是企业。会对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

问题六：自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，那么企业职工从企业借款呢？

答复：对于股东用于个人用的借款视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

问题七：自然人股东从企业借款，有何建议？

答复：

1. 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还。

2. 借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据。

3. 借款尽量不要超过1年。

4. 公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款，股东借款的涉税风险很大。

5. 股东若是有从公司的借款挂账，用途必须是用于公司经营，而且，有证据来证明与经营相关，避免涉税风险。比如，在借条或者借款协议上能够体现出借款的用途。

6.其他应收款科目隐藏了过多涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此，不要乱用其他应收款。

总的来说，个人股东借款时一定要注意两个问题：一是借款用途的问题，是否与经营相关；二是借款时间问题，不要逾期一年以上。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税筹学堂等