揭秘个人投资者分红收入个税缴纳,竟涵盖这些复杂情形

个人投资者从上市公司获得的分红收入，根据中国税法规定，确实存在多种情形需要缴纳个人所得税。以下是一些常见的情形：
1. "持股期限在1个月（含）以内"： - 个人投资者从上市公司获得的股息、红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率缴纳个人所得税。
2. "持股期限在1个月以上至1年（含）"： - 个人投资者从上市公司获得的股息、红利所得，减按50%计入应纳税所得额，然后适用20%的税率缴纳个人所得税。
3. "持股期限超过1年"： - 个人投资者从上市公司获得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
4. "上市公司派发股息、红利时，持股人的身份"： - 如果持股人是中国居民个人，则按照上述规定缴纳个人所得税。 - 如果持股人是非居民个人，则按照中国税法规定，对非居民个人从中国境内取得的股息、红利所得征收10%的预提所得税。
5. "通过机构代持"： - 如果个人投资者通过信托、合伙企业等机构代持股票，在派发股息、红利时，机构会代扣代缴个人所得税，然后由投资者根据实际持股情况自行申报。
6. "股息红利差异"： - 如果上市公司在派发股息、红利时，存在现金股利和股票股利两种形式

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个人投资者分红收入缴纳个人所得税的情形，做了一些整理，确实还挺复杂的：

• 个人取得非上市公司的股息、红利，适用20%税率缴纳个人所得税。
• 个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票，取得股息、红利时：

持股期限超过一年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；

持股期限在一个月以内（含一个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%税率；

持股期限在一个月以上未满一年的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，实际税率10%。

持股期限是指个人取得股票至转让股票的时间，所以分红的时候证券公司不会代扣税款，而是要等到个人卖出股票时，证券公司根据持股时间来计算扣税。

以股票形式分红的，以派发红股的股票票面金额为收入额计税。（但以股票溢价发行所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不征收个人所得税）。

个人若持有上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额；解禁后取得的股息红利，自解禁日起计算持股期限。

• 挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过 1 年，免征分红的个人所得税。
• 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。