公司间投资分红所得税处理,征收与否及申报表填报指南

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根据中国税法规定，公司之间投资分红通常不征收企业所得税。这是因为投资分红属于股息、红利所得，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
以下是关于如何填报所得税申报表的相关步骤：
1. "填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》"
- "第1行：收入总额"：此处不需要填写股息、红利所得，因为这部分是免税收入。 - "第2行：免税收入"：在“其他免税收入”中填写股息、红利所得金额。
2. "填写《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）"
- 在该表中，找到“股息、红利所得”对应的行次，填写相关金额。
3. "填写《减免所得税优惠明细表》（A107020）"
- 如果该公司享受了其他减免所得税优惠，需在此表中填写。
4. "填写《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》（A107030）"
- 如果该公司为汇总纳税企业，需填写此表。
5. "填写《税收优惠明细表》（A107040）"
- 如果该公司享受了其他税收优惠，需在此表中填写。
6. "填写《年度弥补亏损明细表》（A107050）"
- 如果该公司有弥补亏损的情况，需在此表中填写。

相关内容：

关于分红是否免征所得税

答复：只有居民企业之间直接投资取得的投资分红才享受免征企业所得税的优惠。若是个独企业或者合伙企业对外投资取得的投资分红不享受免征所得税的优惠。

参考：

1.《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)文件规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

2.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十六条第（二）项规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

3. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十三条规定：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

关于分红季度预缴所得税的填报

答复：由于居民企业之间直接投资取得的投资分红100万元享受免征企业所得税，季度填报企业所得税的时候就可以预缴享受。季度预缴时这样填报申报表：